Dépôt de TVA 2020 avant le 28 décembre: qui est exonéré, qui ne l'est pas, date limite, prolongations, exécution – Championnat d’Europe 2020

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Dépôt de TVA 2020 avant le 28 décembre: qui est exonéré, qui ne l'est pas, date limite, prolongations, exécution
 - Championnat d'Europe 2020La date limite de paiement de l'acompte TVA 2020 expire le 28 décembre, montant qui sera ensuite déduit de la taxe résultant du versement effectué, pour le même mois de décembre 2020 pour les contribuables mensuels (versement au 18 janvier 2021), pour le quatrième trimestre 2020 pour les contribuables trimestriels spéciaux (paiement avant le 16 février 2021), ou par le paiement annuel de l'année 2020 pour les contribuables trimestriels optionnels (paiement avant le 16 mars 2021).

Le décret "Rafraîchissements-quart"A reporté certains délais de paiement qui expirent en décembre, y compris le paiement de la caution de TVA, pour ceux qui exercent des activités commerciales, artistiques ou professionnelles et qui le sont dans certaines conditions. Les contribuables concernés par le report, peut prolonger le paiement jusqu'au 16 mars 2021 (en une seule solution ou en payant, à cette date, la première des quatre mensualités).

Dépôt de TVA 2020: sujets obligés et exonérés

La caution de TVA est versée par les assujettis qui effectuent les décomptes et paiements de TVA, sur une base mensuelle ou trimestrielle «par nature», quel que soit le chiffre d'affaires réalisé l'année précédente, ou sur une base «trimestrielle par option». Je suis exempter à partir du paiement:

  • les sujets qui ont commencé leur activité en 2020 ou qui ont cessé leurs activités au 30 septembre 2020 si trimestriel, ou au 30 novembre 2020 si mensuellement;
  • les sujets qui, en décembre 2019 ou au quatrième trimestre de 2019, ont clôturé la période à crédit ou qui s'attendent à être à crédit pour le quatrième trimestre de 2020 ou pour le mois de décembre 2020;
  • les contribuables minimaux, c'est-à-dire les sujets qui ont adopté en 2019 le régime minimum et qui en 2020 ont quitté le régime minimum en optant pour le régime ordinaire;
  • les contribuables forfaitaires, c'est-à-dire ceux qui ont utilisé ce régime en 2019 et l'ont quitté en 2020;
  • sujets dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 7000 euros (Entreprises agricoles);
  • les entreprises qui réalisent des activités de divertissement visées à l'art. 74 paragraphe 6 du décret présidentiel no. 633/72;
  • associations appliquant le régime forfaitaire (loi n ° 398/1991);
  • les sujets qui doivent payer un montant moins de 103,29 euros;
  • les sujets qui ont effectué des opérations actives exclusivement à l'égard de l'administration publique avec le "Payer en plusieurs fois«;
  • sujets ayant exercé des activités avec des opérations exonérées ou non imposables de la TVA.

Dépôt de TVA 2020: comment il est déterminé

Le contribuable peut également utiliser trois méthodes pour la détermination de l'avance TVA (méthode historique, prévisionnelle et analytique), avec la possibilité d'appliquer la plus favorable ou la plus simple.

le méthode historique est la méthode ordinaire de détermination de l'avance de TVA et prévoit le paiement d'un montant égal 88% du paiement effectué (ou qui aurait dû être effectué) pour le dernier mois ou trimestre de l'année précédente.

La base de calcul de l'avance TVA 2020 coïncide:

  • avec la dette relative au mois de décembre 2019, pour les contribuables mensuels;
  • avec la dette relative au quatrième trimestre 2019, pour les contribuables trimestriels;
  • avec le solde résultant de la déclaration annuelle de l'année 2019, pour le trimestriel «par option».

La base de calcul utilisée doit être considérée comme brute de tout acompte versé en décembre 2019, et nette de tout intérêt dû dans la déclaration annuelle de 2019. Si vous utilisez la méthode de prévision, la base de calcul de l'avance de TVA est déterminée en effectuant un estimation des transactions se rapportant au dernier mois ou trimestre de 2020.

La caution à verser sera égale 88% TVA que oui fournit avoir à payer en référence à cette période. Pour éviter les pénalités, il faut que le dépôt 2020, n'est pas moins 88% du montant effectivement dû pour le mois de décembre, pour le quatrième trimestre ou à partir de la déclaration de TVA 2020.

Avec le méthode analytique, la base de calcul de l'acompte est déterminée en tenant compte du montant résultant d'un règlement fiscal spécifique, relatif aux opérations effectuées dans la dernière période de l'année (mois ou trimestre), jusqu'à la date du 20 décembre. Dans ce cas, l'acompte est égal à 100% de la taxe résultant du versement spécifique effectué le 20 décembre 2020.

Avance TVA 2020: délai de paiement et prolongations

Le dépôt de TVA doit être payé en une seule solution au plus tard le 27 décembre de chaque année. Pour cette année, la date limite expire le 28 décembre (puisque le 27 est un jour férié).

Le contribuable peut avoir la possibilité d'invoquer le extension du délai de paiement sans pénalités et intérêts, au plus tard le 16 mars 2021 (en une seule solution ou en payant à cette date, la première des quatre mensualités), comme l'exige l'article 2 du décret législatif n. 157 du 30 novembre 2020, (décret Ristori-quater) et si les conditions subjectives et objectives existent prévu par la norme.

Article 2 du décret législatif 157/2020 prévoyait le report de certains délais de paiement expirant en décembre 2020, y compris le paiement de la caution de TVA pour ceux qui exercent des activités commerciales, artistiques ou professionnelles:

  • où qu'il se trouve, si dans la période d'imposition antérieure à celle en cours, ils ont réalisé des revenus ou une compensation n'excédant pas 50 millions d'euros et si, en novembre 2020, ils ont subi un diminution de chiffre d'affaires ou d'honoraires de au moins 33% par rapport à novembre 2019.

La baisse du chiffre d'affaires ce n'est pas nécessaire pour les activités:

  • où qu'ils se trouvent, en ce qui concerne les activités économiques suspendues conformément à l'article 1 de l'arrêté du Premier ministre du 3 novembre 2020 (centres de bien-être, arcades, théâtres, etc.);
  • qui exercent les activités de restauration et ont leur domicile fiscal, siège social ou siège opérationnel dans les zones rouges, identifiés au 26 novembre 2020;
  • opérant dans les secteurs économiques identifiés à l'annexe 2 du décret législatif 149/2020, ou qui exercent des activités d'hôtel, d'agence de voyage ou de voyagiste, si le domicile fiscal, le siège social ou le siège opérationnel est situé dans ce que l'on appelle zones rouges.

Dépôt de TVA 2020: comment payer

Le dépôt de TVA ne peut être payé en plusieurs fois, mais peut être compensé par des crédits d'impôt ou des contributions, dans le respect des limites fixées en la matière.

Pour le paiement, le formulaire de paiement F24 doit être utilisé, à présenter directement ou par des intermédiaires habilités. Le code fiscal à utiliser est le 6013 pour les contribuables mensuels, e 6035 pour les contribuables trimestriels.

Le contribuable avec règlement trimestriel «par option» n'a pas à payer la majoration de 1% à titre d'intérêts dus uniquement sur les paiements relatifs aux trois premiers trimestres de l'année, ainsi que sur ceux effectués en solde dans la déclaration annuelle.

Le montant payé à titre d'acompte pour l'année 2020 doit être déduit, respectivement, du montant résultant:

  • à partir du paiement du mois de décembre 2020, pour les contribuables mensuels;
  • du règlement relatif au dernier trimestre 2020, pour les contribuables trimestriels par nature;
  • du solde pour 2020, pour les contribuables trimestriels par option.

Avance TVA 2020: modification

En cas d'omission, d'insuffisance ou de retard de paiement de l'acompte, une pénalité administrative de 30% du montant non payé est appliquée, ou 15% (pénalité de 30% réduite de 50%) si le paiement est effectué dans les 90 jours suivant la date limite. du terme (l'article 13 du décret législatif n. 471 du 18 décembre 1997).

Il est possible de faire usage de l'institut de repentance active, en payant les pénalités réduites (en fonction du moment où le même paiement est effectué), à condition que l'avis de cotisation n'ait pas été notifié entre-temps, ou celui à l'amiable émis suite au paiement automatique o contrôle formel de la déclaration.

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